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海外離岸公司的稅收優勢

hkcpa — Fri, 16 Aug 2013 05:53:40 +0000

海外離岸公司的稅收優勢
在國際稅收中，一般把在原居住地以外註冊成立的公司統稱為海外離岸公司。由於國際避稅地在稅收、經營環境、外匯管制等方面具有獨特的優勢，往往成為海外公司首選的設置地點。
現以一個中國居民公司（簡稱中國公司）在英屬維京群島（BVI）設立離岸公司為例，來分析其可能獲得的稅收優勢。英屬維京群島屬一般的國際避稅地，其對境外所得和財產等都要徵稅，但稅負較輕，對外國經營者也給予較多的稅收優惠。這樣，一個中國公司在該地區註冊成立相關的公司，便可以通過轉讓定價或其他方式，把一部分應稅利潤轉移到該公司，以達到避稅的目的。
中國公司在該地區註冊成立的公司可以是多種多樣的，但較常見的有下列三種：
1、開辦各種檔公司，虛構經營活動。例如，中國公司在BVI開設貿易子公司，然後把產品以較低價格銷售給該子公司，再由子公司把產品以正常價格轉售給另一國買主，而實際上，貨物則從中國公司直接運往買主。或者相反，當中國公司需要從另一國購進貨物時，也可先由子公司按正常的價格從另一國購進，並以較高的價格銷售給中國公司，而貨物則從賣主直接運往中國公司。在這裡，子公司進行的只是一種純屬虛構的業務，但通過這種方式，一來二往，卻把原屬於來源於中國境內的所得轉移到避稅地，達到了避稅的目的。
2、虛構專利特有公司。例如，中國公司準備向F國某公司轉讓某項專有技術，規定每年F國公司向中國公司支付特許權使用費100萬美元。已知F國預提所得稅稅率20%，則按正常情況，中國公司每年實際取得的稅後收入80萬美元。但如果中國公司在BVI設立一個專利特有公司，假設該公司所在國與F國簽有稅收協議，規定彼此適用的預提所得稅稅率為5%，則中國公司可把有關的專利權轉由該公司經營。這樣，中國公司每年可獲得稅後收入95萬美元，使中國公司節省預提所得稅15萬美元。另外，根據一般國際慣例，總機構與駐外常設機構之間發生的特許權使用費的支出均不能在稅前列支，以防止彼此之間通過這些費用轉移，實現避稅目的。但如果中國公司通過專利特有公司，把有關的專利權向其駐外常設機構提供，便能繞開國際慣例或各國稅法的約束，駐外常設機構發生的特許權使用費也得以在稅前列支，使利益集團的總體稅負下降。
3、虛設金融機構避稅。由於在避稅地開設的金融機構一般不受當地政府管制，因此，在避稅地設立金融機構，通過這些金融機構或信託投資方式，能説明高稅地應稅收入流入避稅地。例如，中國公司可以在BVI設立一家信託公司，把一部分機器設備、有價證券等信託給這家公司，又通過契約或合同使受託人按本公司的旨意行事。這樣，所得與財產同所有人分離，信託財產的經營所得、利潤收入便掛在該信託機構名下，並在其所在地按較低的稅率納稅。
吸引企業設立海外公司，除了實現避稅目的外，還可以有其他的原因，如繞開外匯管制，抽走資本，截留利潤等，這對涉外企業而言，可能吸引力更大。例如，某一中外合資企業在香港註冊一子公司，並由外方投資者管理，主要負責企業原材料購進和產品外銷業務。由於中方投資者難以控制子公司的業務，這樣，外方投資者便可採用高進低出等方式，輕而易舉地把一部分利潤轉移至子公司。雖然子公司取得的收入要依香港稅法繳納所得稅，但轉移出去的稅後利潤一般歸外方投資者所有。這樣，外方投資者不僅截留了合資企業的利潤，而且還變相地抽走了部分註冊資本，獲得較大的稅後利益。企業設立海外離岸公司的這種動機，已越來越受到各國政府的關注。

离岸公司在外贸领域的作用

hkcpa — Fri, 16 Aug 2013 05:51:46 +0000

离岸公司在外贸领域的作用
离岸公司在银行的帐户属离岸帐户，汇款自由，不受外汇管制
只要您帐户上有外汇，无论什么时间，无论票数和金额有多少，您都可以自由的将外汇汇到国内的银行帐户上结汇核销，并办理退税。即可以提前核销退税，也可以补办未核销退税的金额。
有利于企业规避贸易及非贸易壁垒
中国的国内企业，在向美国、西欧等发达国家出口产品时，通常需要申请配额及一系列的相关手续，为此需多花费1—2倍的成本。同时，这些发达国家为保护本国企业的利益，经常对发展中国家的企业设置例如：关税壁垒、反倾销、反补贴、绿色壁垒、技术性壁垒等的限制。如果该企业拥有一家离岸公司，由企业向自己的离岸公司出口，再由离岸公司向这些发达国家出口，就能在一定程度上规避这些贸易及非贸易壁垒的歧视和限制。
财务运作，合理降低成本，增加利润
既不违反法规又尽量避免或减少税赋是每一个企业的经营策略。离岸公司及离岸业务的最大好处就是通过财务运作，合理降低成本，增加利润。
与生产企业结合，进行资本运作，成立三资企业，拥有进出口权
出口生产企业——贸易中间商——国外客户，这是国际贸易链中不可缺少的三个主体。但随着国际贸易竞争的日益激烈，利润空间越来越小。与此同时，随着市场信息的日益透明，贸易中间商的处境越来越难。与生产企业结合，是贸易中间商做大做强的必然出路。离岸公司不仅为贸易中间商在规避贸易风险等方面提供诸多好处，而且在与生产企业结合方面也发挥着诸多优势。因为离岸公司属于国外企业，可以利用离岸公司收购国内生产企业的资产或股权，进行资本运作。也可以与国内生产企业成立三资企业，当然这也自然拥有了进出口权。这样，利用离岸公司不仅使利润最大化，同时也享受国家各种优惠政策。这也是离岸公司运用的最高境界。

著名離岸公司註冊地介紹

hkcpa — Tue, 13 Aug 2013 03:38:09 +0000

1、香港（Hong Kong）- 香港私人有限公司（Hong Kong limited company） ★★★★★
2、美國（USA, Nevada） – 美國有限責任公司（Nevada LLC）★★★★★
3、美國特拉華州( 又名：德拉瓦 Delaware) – （德拉瓦 USA Delaware）★★★★★
4、英國（UK）- 英國私人有限公司（UK offshore company）★★★★★
5、開曼群島（Cayman Island）- 開曼群島離岸公司（Caymen Islands offshore company）★★★★★
6、英屬維京群島（British Virgin Islands） – BVI公司（BVI offshore company）★★★★☆
7、塞舌耳（Seychelles）- 塞舌耳離公司（Seychelles offshore company）★★★★☆
8、馬紹爾（Marshall Islands）- 馬紹爾公司（Marshall Islands offshore company）★★★★☆
9、新加坡（Singapore）- 新加坡私人有限公司（Singapore limited company）★★★★☆
10、薩摩亞（Samoa）- 薩摩亞公司（Samoa offshore company）★★★★☆
11、巴拿馬（Panama）- 巴拿馬公司（Panama offshore company）★★★☆☆
12、巴哈馬（Bahamas） – 巴哈馬公司（Bahamas offshore company）★★★☆☆
13、紐埃（Niue）- 紐埃離岸公司（Niue offshore company）★★★☆☆
14、百慕大（百慕達，Bermuda Island） – 百慕大公司★★★☆☆
15、伯利茲（Belize） – 伯利茲公司（Belize offshore company）★★★☆☆
16、汶萊（汶萊,Negeri Brunei Darussalam） – 汶萊公司（Brunei Company Registration）★★★☆☆
17、毛里求斯（毛里求斯,Mauritius） – 毛里求斯公司（Mauritius Company）★★★☆☆
18、澤西島（Jersey Island） – 澤西島公司（Jersey Island company）★★★☆☆
19、多明尼克（Republic of Dominica） – 多明尼克公司（Dominica offshore company）★★☆☆☆

關於離岸公司及其一般用途

hkcpa — Mon, 29 Jul 2013 05:32:51 +0000

簡單而言，離岸公司就是在其主要經營所在司法管轄區以外的地區（如英屬維爾京群島BVI、開曼群島、薩摩亞、塞舌爾等等）註冊成立的公司，本質上與任何其他公司一樣。離岸公司通常擁有較低甚至零稅率，特別用於國際跨境目的，不允許在其註冊成立的司法管轄區內開展業務。

離岸公司就是泛指在離岸法區內成立的有限責任公司或股份有限公司。當地政府對這類公司沒有任何稅收，只收取少量的年度管理費，同時，所有的國際大銀行都承認這類公司，為其設立銀行帳號及財務運作提供方便。具有高度的保密性、減免稅務負擔、無外匯管制三大特點。

離岸公司有哪些一般用途？

離岸公司可用於多種活動，例如貿易、投資、持有財產和資產、遺產和繼承規劃、融資、在國際證券交易所上市和進行收購交易。

1、貿易公司：直接的好處就是極為方便的資金運作和超低的稅賦成本。
2、控股公司：包括商業控股公司和以保持隱秘性為主要目的的私人控股公司。
3、國際投資：用於持有債券、股票以及交易等。
4、其他用途：遊艇持有公司、物業持有公司、資產保護公司、公眾投資公司、智慧財產權擁有公司、運輸公司、網路公司、保險公司等。